2026年，年终奖延续单独计税优惠政策，纳税人可以在两种计税方式中选择：
选择不同的计税方式，可能导致税额相差数千元。本文将教你如何选择最优方式。
核心原则：低收入人群（年应纳税所得额≤0）并入综合更省税，中高收入人群单独计税更省税——但并非绝对，需逐一计算。
单独计税的具体步骤：
| 月均金额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3,000元 | 3% | 0 |
| 3,000-12,000元 | 10% | 210 |
| 12,000-25,000元 | 20% | 1,410 |
| 25,000-35,000元 | 25% | 2,660 |
| 35,000-55,000元 | 30% | 4,410 |
| 55,000-80,000元 | 35% | 7,160 |
| 超过80,000元 | 45% | 15,160 |
并入综合所得计税，就是将年终奖与全年工资薪金收入合并，按照综合所得的税率表统一计算个税。
具体步骤：
| 计税方式 | 年终奖个税 | 全年总个税 |
|---|---|---|
| 单独计税 | 600元 | 约1,080元 |
| 并入综合 | — | 约360元 |
结论：并入综合更省税，因为月收入较低，年终奖并入后仍处于低税率区间。
| 计税方式 | 年终奖个税 | 全年总个税 |
|---|---|---|
| 单独计税 | 4,790元 | 约13,230元 |
| 并入综合 | — | 约15,480元 |
结论：单独计税更省税，省税约2,250元。中高收入群体单独计税通常更划算。
| 计税方式 | 年终奖个税 | 全年总个税 |
|---|---|---|
| 单独计税 | 9,790元 | 约26,790元 |
| 并入综合 | — | 约32,340元 |
结论：单独计税更省税，省税约5,550元。收入越高，单独计税的优势越明显。
省税技巧：不要凭感觉选择，一定要用速算网的年终奖计算器，分别计算两种方式的税额，选择更省的那一种。
年终奖有一个著名的"临界点陷阱"——当年终奖跨过某个节点时，税率跳升，导致税后收入反而减少。
| 临界点 | 多发1元后税率 | 税后差额 |
|---|---|---|
| 36,000元 | 3%→10% | 少拿约2,310元 |
| 144,000元 | 10%→20% | 少拿约13,200元 |
| 300,000元 | 20%→25% | 少拿约13,750元 |
| 420,000元 | 25%→30% | 少拿约16,500元 |
重要警告：如果年终奖刚好在临界点附近，一定要用计算器精确计算。多发1元年终奖，到手反而可能少几千甚至上万！
合理利用专项附加扣除，可以有效降低年终奖税负：
| 扣除项目 | 年度扣除额 | 适用条件 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 24,000元/孩 | 3岁至博士 |
| 住房贷款利息 | 12,000元 | 首套房贷 |
| 住房租金 | 18,000元 | 无房租房 |
| 赡养老人 | 36,000元 | 60岁以上父母 |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 24,000元/孩 | 0-3岁 |
专项附加扣除越多，并入综合所得计税时，应纳税所得额越低，税率档次可能降低。对于专项扣除较多的人群，并入综合可能更省税。
年终奖个税选择单独计税还是并入综合所得，需要根据个人收入水平、专项扣除情况逐一计算。中高收入群体单独计税通常更省税，低收入群体并入综合可能更划算。此外，要特别注意年终奖临界点陷阱，避免多发少到的情况。使用速算网的年终奖计算器，可以快速对比两种计税方式的税额，帮你选择最优方案。
A：当年应纳税所得额较高（>0）时，单独计税通常更省税，因为年终奖可以享受较低的边际税率。建议用计算器分别计算两种方式，选择税额更低的。
A：当年终奖金额接近36,000、144,000、300,000、420,000等临界点时，用计算器精确计算税后收入。如果处于"多发少得"区间，建议调整到临界点以下或超过无效区间。
A：可以。选择单独计税时，年终奖和工资分别计算个税。选择并入综合时，两者合并计税。你可以在个税APP中分别试算两种方式，选择税额更低的。
更新日期：2026-05-24 | 数据来源：官方公布，仅供参考