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更新时间：2026年6月
年终奖到手的金额往往会比预想中少，因为要交个税。但你可能不知道——年终奖有两种计税方式可以选择，选对了能省下几千甚至上万块钱！本文将详细拆解这两种方式，帮你选出最优方案。
2021年底财政部发文，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。该政策目前仍在延续。
单独计税的步骤：
| 级数 | 月均奖金 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000-12,000元 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000-25,000元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000-35,000元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000-55,000元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000-80,000元 | 35% | 7,160 |
| 7 | 超过80,000元 | 45% | 15,160 |
小李2026年年终奖60,000元：
月均奖金 = 60,000 ÷ 12 = 5,000元
对应税率：3,000-12,000元级别，税率10%，速算扣除数210
应纳税 = 60,000 × 10% - 210 = 5,790元
税后年终奖 = 60,000 - 5,790 = 54,210元
年终奖也可以选择并入全年工资薪金收入，合并计算个税。综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000-144,000 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000-300,000 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000-420,000 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000-660,000 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000-960,000 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过960,000 | 45% | 181,920 |
小明月薪8,000元，年薪9.6万，年终奖1万。年薪9.6万减去6万免征额后还有3.6万，刚好够3%税率档位。如果年终奖单独计税，1万÷12=833元，税率3%，税300元。如果并入综合所得，综合所得至10.6万，减去6万后4.6万，超出36,000的1万按10%税率，多交700元税。
但注意：如果年薪更低（如年薪5万），年终奖并入后也不超过免征额，反而不用交税，而单独计税则要交3%。
小明月薪8,000元，年终奖10万。单独计税：10万÷12=8,333元，税率10%，税=10万×10%-210=9,790元。并入综合所得：年薪合计19.6万，减去6万后13.6万，税率10%，税=13.6万×10%-2,520=11,080元。单独计税省了1,290元。
高收入的年薪已经适用45%税率，年终奖如果并入综合所得，也要按45%交税。而单独计税时，年终奖÷12后，一般税率会低于45%（比如12万年终奖÷12=1万，税率仅10%），能省很多税。
年终奖单独计税存在"临界点"效应。举例：年终奖36,000元，税=36,000×3%=1,080元，到手34,920元。年终奖36,001元（多1元），税=36,001×10%-210=3,390元，到手32,611元。多发1元，少到手2,309元！
主要临界点：36,000元、144,000元、300,000元、420,000元、660,000元、960,000元。